Lara Maksimović

Senior Associate

Na internet stranici Poreske uprave je dana 25.10.2022. godine objavljeno izmenjeno Tehničko uputstvo za administrativni i tehnički pregled funkcionalnosti ESIR-a ili L-PFR-a – Verzija 1.14 („Tehničko uputstvo“).

Naime, s obzirom pitanja koja su se često javljala u praksi još otkako je Zakon o fiskalizaciji (Službeni glasnik RS br. 153/2020), o kojem smo ranije pisali (dostupno ovde i ovde), počeo da se primenjuje dana 01.01.2022. godine, a kojim je zamenjen Zakon o fiskalnim kasama (Službeni glasnik RS br. 135/2004 i 93/2012), te uspostavljen potpuno novi model fiskalizacije, ovim izmenjenim Tehničkim uputstvom su otklonjene izvesne nedoumice u pogledu:

• izdavanja fiskalnih računa u slučaju naplate avansa pre primene sistema eFiskalizacije;
• evidentiranja prodaje jednonamenskih vaučera i realizacije istih; kao i
• izdavanja fiskalnih računa za promet bez naknade.

U nastavku sledi pojašnjenje predmetnih izmena.

Izdavanje fiskalnih računa u slučaju naplate avansa pre primene sistema eFiskalizacije

Kada je reč o evidentiranju avansnih uplata, kao i zatvaranju avansa prilikom izdavanja fiskalnog računa za izvršen promet, specifična situacija se javlja ukoliko je avans u celosti ili delimično primljen pre početka primene novog modela fiskalizacije.

U skladu sa izmenjenim Tehničkim uputstvom, prilikom zatvaranja (više) avansnih uplata izvršenih pre početka primene sistema eFiskalizacije, u dokument Avans Refundacija se unosi referentni broj poslednjeg izdatog avansnog računa, kao i ceo iznos avansne uplate. Međutim, ukoliko su avansne uplate izvršene delimično pre početka evidentiranja prometa preko novih fiskalnih uređaja, a delimično nakon početka primene novog modela, objašnjen je način na koji će se izvršiti povezivanje fiskalnih dokumenata.

Evidentiranje prodaje jednonamenskih vaučera i njihove realizacije

Shodno izmenjenom Tehničkom uputstvu, pri realizaciji jednonamenskih vaučera ne treba izdavati fiskalni račun, već račun u smislu propisa o trgovini ili drugu verodostojnu računovodstvenu ispravu koja je izvan sistema fiskalizacije.

Izdavanje fiskalnih računa za promet bez naknade

Što se ovog pitanja tiče, zauzet je stav da se svaki promet na malo bez naknade, koji se u smislu zakona koji uređuje PDV izjednačava sa prometom uz naknadu, mora evidentirati preko fiskalnog uređaja.

Shodno tome, a prema izmenjenom Tehničkom uputstvu, na fiskalnom računu se iskazuju svi propisani elementi, uz sledeće specifičnosti:

• u polje Naziv, pre naziva artikla, unosi se šifra 00: (dve nule i dvotačka); a
• u polje Način plaćanja se unosi drugi bezgotovinski način plaćanja.